您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

期末結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄(增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理)

日期：2023-03-17 15:13:49    　　點擊：

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理

一般計稅法下，增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，如果企業(yè)提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)，還可以享受進(jìn)項稅額加計抵減的優(yōu)惠。簡易計稅法下，進(jìn)項稅額不得抵扣，增值稅=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率。

一般計稅法，期末結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄：

發(fā)生采購行為時：

借：原材料、庫存商品等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等

發(fā)生銷售行為時：

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

這里需要注意：如果當(dāng)期進(jìn)項稅額大于銷項稅額形成留抵時，是不進(jìn)行賬務(wù)處理的，借記應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)是企業(yè)月末多繳納的增值稅轉(zhuǎn)出的會計分錄。

次月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

簡易計稅法下，增值稅的會計分錄

簡易計稅法下，進(jìn)項稅額不能抵扣，將發(fā)票全額計入資產(chǎn)。

發(fā)生采購行為時：

借：原材料、庫存商品等

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款等

發(fā)生銷售行為時：

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費-簡易計稅

次月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅

貸：銀行存款

歡迎大家點贊、轉(zhuǎn)發(fā)和評論!

關(guān)注我哦!為您帶來更多稅務(wù)知識!

推薦閱讀：

本文來源：http://m.allegrolawnservice.com/baike/11937.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：流動資金怎么計算(流動資金是什么意思)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦