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價(jià)外費(fèi)用不包括哪些(價(jià)外費(fèi)用價(jià)稅分離公式)

日期：2023-04-18 16:54:41    　　點(diǎn)擊：15

1.價(jià)外費(fèi)用不包括哪些

一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額

=銷(xiāo)售額x適用稅率

銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用

【注意】?jī)r(jià)外費(fèi)用不包括下列項(xiàng)目:

①向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

②受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所“代收代繳”的消費(fèi)稅;

③符合條件“代為收取”的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi);

④銷(xiāo)售貨物的同時(shí)“代辦”保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的

銷(xiāo)售額“代”購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi);

⑤以委托方名義“代”委托方收取的各種款項(xiàng)。

【注意】?jī)r(jià)外費(fèi)用為含增值稅的銷(xiāo)售額價(jià)稅分離，價(jià)外費(fèi)用價(jià)稅分離公式：

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額 ÷(1+增值稅稅率)

【注意】默認(rèn)含稅銷(xiāo)售額:

①含稅銷(xiāo)售額②價(jià)外費(fèi)用③零售價(jià)④普票價(jià)

2.一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

納稅人視同銷(xiāo)售貨物而無(wú)銷(xiāo)售額的、銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由或者偏高且

不具有合理商業(yè)目的，按下列順序確定銷(xiāo)售額:

視同銷(xiāo)

①納稅人近期同類(lèi)平均銷(xiāo)售價(jià)格;

售貨物

②其他納稅人近期同類(lèi)平均價(jià)格;

情形下

③組成計(jì)稅價(jià)格:

銷(xiāo)售額的確定

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤(rùn)率)

應(yīng)稅消費(fèi)品:

組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤(rùn)率)+ 消費(fèi)稅稅額

或:組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

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