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待認(rèn)證進(jìn)項稅額和待抵扣進(jìn)項稅額的區(qū)別

日期：2023-04-18 17:17:02    　　點擊：13

待認(rèn)證進(jìn)項稅額和待抵扣進(jìn)項稅額的區(qū)別

“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。

“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。

總結(jié)：

1.“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算的是認(rèn)證了，但是按規(guī)定往后的日子才能抵扣

2.“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算的還沒有認(rèn)證，但是往后可以認(rèn)證的。

3.一個是認(rèn)證了，一個是沒有認(rèn)證!

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