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企業(yè)所得稅怎么調(diào)增調(diào)減(什么叫納稅調(diào)增調(diào)減)

日期：2023-04-18 17:23:34 　　點(diǎn)擊：

企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，可以根據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)成本、收入等進(jìn)行核算，從而根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)增調(diào)減那么企業(yè)所得稅怎么進(jìn)行調(diào)增調(diào)減呢?

什么叫納稅調(diào)增調(diào)減

納稅“調(diào)增和調(diào)減”的意思是指，企業(yè)在進(jìn)行匯繳結(jié)算企業(yè)所得稅時(shí)，必須要在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出來(lái)出的結(jié)果上，根據(jù)稅收法律的要求來(lái)進(jìn)行增加或者減少。稅收增減的原因也就是稅會(huì)差異。

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，有些會(huì)計(jì)上可以扣除的費(fèi)用，稅收法律上并不認(rèn)同，因此就必須要“調(diào)增”解決。而稅收法律上可以扣除的費(fèi)用，會(huì)計(jì)上沒有確定的，就必須要進(jìn)行調(diào)減解決。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，職工福利費(fèi)不得超過工薪金總額的14%。超過部分，不能進(jìn)行稅前扣除，需要調(diào)增處理。

舉例來(lái)說(shuō)：某公司職工福利一共是15萬(wàn)，工薪金總額是100萬(wàn)，100萬(wàn)×14等于14萬(wàn)，14萬(wàn)小于15萬(wàn)，因此職工福利費(fèi)不能進(jìn)行稅前扣除，需要調(diào)增的金額為15萬(wàn)-14萬(wàn)等于1萬(wàn)。

企業(yè)所得稅需按稅法計(jì)算

企業(yè)所得稅的繳納方式是先月度或季度預(yù)繳，之后在年度結(jié)束后匯繳清算。

對(duì)企業(yè)而言，按月度或者季度預(yù)繳時(shí)按會(huì)計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅額計(jì)算所得稅便可。畢竟，企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的限額，大部分都是以年為單位來(lái)進(jìn)行計(jì)算的。

年度匯款清算時(shí)，企業(yè)需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。例如，我們熟悉的調(diào)整項(xiàng)目包括教育培訓(xùn)費(fèi)、員工福利費(fèi)、商務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。