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一般納稅人賬務處理(一般納稅人會計分錄)

日期：2023-04-19 09:22:47    　　點擊：

一般納稅人的賬務處理作為我們財務人員必須學會的基礎技能，有一定的難度，但是確實非常重要，這里，小編匯總一下(注所有金額為不含稅金額)：

一般納稅人會計分錄：

1.購入商品80萬 進項稅額10.4萬 合計90.4萬

分錄：

借：庫存商品 80萬

應交稅費-待認證進項稅額 10.4萬 (這里注意，在勾選之前先計入這個科目，勾選后 轉(zhuǎn)入進項稅額)

貸：應付賬款/銀行存款 90.4萬

月底勾選結轉(zhuǎn)

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)10.4萬

貸：應交稅費-待認證進項稅額 10.4萬

2.銷售商品100萬元，銷項稅額13萬元，合計113萬

借：應收賬款/銀行存款 113萬

貸：主營業(yè)務收入 100萬

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)13萬

銷售定價：銷售毛利20%，賣多少?

80/(1-20%)=100

算毛利含不含稅?不含稅

或者成本和銷售統(tǒng)一為含稅或者不含稅。

3.結轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本 80萬

貸：庫存商品 80萬

4.結轉(zhuǎn)增值稅

比較進項稅額和銷項稅額，應交銷項稅額為13-10.4=2.6萬元

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2.6萬

貸：應交稅費-未交增值稅 2.6萬

5.稅負

稅負=應交增值稅額/收入=2.6/100=2.6%

稅負=毛利率*稅率=20%*13%=2.6%

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