高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠，高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2023

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高新技術企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？

（一）企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠

《企業(yè)所得稅法》第 28 條規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經認定的高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。

（二）研發(fā)費用加計扣除

《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

（三）固定資產加速折舊

《關于設備、器具扣除有關企業(yè)所鬧孫得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），通知規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)新購進的、單位價值不超過500萬元的設備、器具可以一次性稅前扣除。

（四）個人所得稅優(yōu)惠

科研機構、高等學校轉化職務科技成果、高新技術企業(yè)給予個人的股權獎勵，允許個人遞延至取得分紅或轉讓股權時繳納個人所得稅。此外，全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以留存收益、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可在5年內分期繳納。

（五）增值稅優(yōu)惠

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造后（重新設計、改進、轉換等）對外銷售的，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

拓展資料

高新技術企業(yè)常見的政府扶持資金

（1）國家級：科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新資金、火炬計劃、星火計劃、工程技術研究中心、外資研發(fā)中心等。

（2）省市級：自然科學資金、重大科技支撐與自主創(chuàng)新專項引導資金、高新技術成果轉化項目專項資金、科技型中小企業(yè)技術猜彎譽創(chuàng)新資金、科技服務平臺專項引導資金（穗段針對研究中心類）、專利資助專項資金、專利實施資金等。

（3）地方政府給予的扶持政策：如成果轉化風險補償、貸款貼息等。同時，地方政府還可能給予高新技術企業(yè)科技或管理人員部分個人所得稅返還。

高新技術企業(yè)稅收有哪些優(yōu)惠政策

1丶高新技術企業(yè)出口產品產值達到當年總產值70%以上的，經稅務部門核實，減按10%的稅率征收所得稅。企業(yè)實際發(fā)生的技術開發(fā)費不受比例的限制，計入管理費用，允許在繳納企業(yè)所得稅前扣除。

2丶國有、集體工業(yè)企業(yè)及國有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產經營的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費比上年實際增長10%（含10%）以上的，經稅務機關審核批準，仿友允許再按技術開發(fā)費實際發(fā)生的50%，抵扣當年度的應納稅所得額。

3丶企業(yè)、事業(yè)單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。超過30萬元的部分， 按適用稅率征收企業(yè)所得稅。

擴展瞎卜資料：

1丶4月25日召開的國務院常務會議決定，進一步就降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本等明確了一系列稅收優(yōu)惠政策，加大減稅力度。

2丶比如，將享受當年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進研發(fā)儀器、設備單位價值上限，從100萬元提高到500萬元；將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年。

3丶加快建設創(chuàng)新型國家是轉變經濟發(fā)展方式、轉換經濟增長動力的必然要求，也是建設現(xiàn)代化經濟體系的重要措施。據(jù)國家稅務總局最新統(tǒng)計，一季度稅務部門落實支持高新技術企業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策累計減稅904億元，同比增長61.4%。

4丶“黨的十八大以來，我國已初步形成以企業(yè)所得稅優(yōu)惠為主，全方位、惠及面廣的保護和激勵創(chuàng)新稅收政策體系，有效降低了稅負，增強現(xiàn)金流，為企業(yè)創(chuàng)新磨大穗提供了良好的外部動力。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。

參考資料：中國經濟網——一季度高新技術企業(yè)累計減稅904億元

國家高新技術企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策包括哪些

2019年申請國家高新技術企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?

國家高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策:

(一)所得稅率優(yōu)惠.高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率,相當于在原來25%的基神含礎上降低了40%.

(二)"兩免三減半"(取消).原深圳特區(qū)以內,2008年1月1日以后成立的企業(yè)自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅.

(四)高新技術企業(yè)符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅.一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

(五)高新技術企業(yè)固定資產加速折舊.允許加速折舊的固定資產包括:1、由于技術進步,產品更新?lián)Q代較快的固定資產;2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產.采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法.

(六)研發(fā)費用加計扣除.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照企業(yè)研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷.

(七)取得國家高新技術企業(yè)證書后可享受各區(qū)相應認定補貼,如:深圳市直接獎勵5萬元,重新認定3萬元,龍崗區(qū)(高新復審10萬)30萬,南山區(qū)10萬(復審10萬),福田區(qū)20萬(高新復審5萬),龍華新區(qū)(高新復審20萬)、寶安(復審10萬)、光明新區(qū)、羅湖、坪山、鹽田等都是30萬,大鵬區(qū)20萬.

(八)進入高新區(qū)股份代辦系統(tǒng)進行股份報價轉讓的高新技術企業(yè),予以最高180萬元資助.

(九)高新企業(yè)認定是新三板上市的必備條件,優(yōu)先批準符合上市條件的股份制高新技術企業(yè)股票上市.

(十)高新企業(yè)認定是申請各級相關政府資金的必備條件之一.

(十一)高新企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批.

(十二)深圳市每年從債券發(fā)行總額中撥出20%的額度給符合發(fā)行條件的高新技術企業(yè).

(十三)在2008-2020年,深圳將建成500萬-600萬平方米創(chuàng)新型產業(yè)用房,支持高新技術產業(yè)發(fā)展.

(十四)高新技術企業(yè)認定將有效地提高企業(yè)的科技研發(fā)管理水平,重視科技研發(fā),提高企業(yè)核心競爭力,能為企業(yè)在市場競爭中提供有力枯悄的資質,極大地提升企業(yè)品牌形象,無論是廣告宣傳還是產品招投標工程,都將有非常大的幫助.

(十五)高新技術企業(yè)對于任何企業(yè)都是一個難得的國家級的資質認證,對依靠科技立身的企業(yè)更是不可或缺的硬招牌,其品牌影響力僅次于中國名牌產品、中沒瞎渣國馳名商標、國家免檢產品.

國家高新技術企業(yè)申報注意事項:

國家高新技術企業(yè)認定申請需要提前6個月的前期輔導以及資料準備工作,以便能及時做好申請準備.

高新技術企業(yè)享受優(yōu)惠時間

高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠逗伏政策有：一、屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)在企業(yè)所得稅上可以減按百分之十五的稅率。二、如果建設在深圳經濟特區(qū)或者國內其他特區(qū)內的高新技術企業(yè)，同時還可以享受企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠政策。就是第一年和第二年是免征企業(yè)所得稅的，第三年到第五年可以按照百分之二十五的稅率來減半征收企業(yè)所得稅。

《關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》

一、企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

企業(yè)的高新技術企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)隱明定補繳相應期間的稅款。

二、對取得高新技術企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，稅務部門如在日常管理山攜攜過程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術企業(yè)認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認定辦法》第十一條規(guī)定的認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關追繳其證書有效期內自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

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