計提企業(yè)所得稅(計提企業(yè)所得稅怎么計算)

本篇文章給大家談?wù)動嬏崞髽I(yè)所得稅怎么計算，以及計提企業(yè)所得稅對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

計提企業(yè)所得稅怎么計算

企業(yè)所得稅需要根據(jù)企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計算計提企業(yè)所得稅，具體分為以下幾種計提企業(yè)所得稅：

1、一般企業(yè)所得稅的稅率為25%；

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；

3、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是對境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)：

1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；

2、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅的征稅對象主要有：

1、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與伍芹其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)腔衡畢系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；

3、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

第二十三條 企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)：

（一）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；

（二）企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。第二十八條 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或攔脊者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

計提企業(yè)所得稅怎么算?

問題一：企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計提？ 一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（2008年起為25%）。

二、耿計分錄

1、計提時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅

問題二：企業(yè)所得稅怎樣計提？依據(jù)那些費用 1、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所互額（納稅調(diào)整后的利潤）計算爛螞哪繳納的。

利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）在3萬元以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元的適用27%，在10萬元以上的饑碼適用33%。

問題三：請問如何計提企業(yè)所得稅 首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率：

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、提取分錄

（1）提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

問題四：企業(yè)所得稅每月計提怎么計算方法 每月利潤總額*25%

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

季度申報納稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

如果實繳和計提有差額

借或貸：所得稅費用

借或貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

問題五：計提本月所得稅費用怎么計算 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率（25%）

1.計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3.上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

問題六：計提企業(yè)所得稅怎么做原始憑證 你說的是記賬憑證吧，不是說附在記賬憑證后面的附件。分錄為：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

問題七：小規(guī)模納稅人所得稅計算方法及怎樣計提? 一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。

2、核定征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%

三、計提分錄如下：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

交稅做如下分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

問題八：企業(yè)所得稅如何計提 企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于物姿已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

損益類賬戶期末時應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目，因此損益類科目期末余額為0，管理費用、所得稅屬于損益類科目，期末應(yīng)無余額。

問題九：季度所得稅如何做賬和計提 只要看本季度最后一個月的利潤表的本年累計數(shù)的利潤總額，是虧損不需要繳納所得稅，是盈利則需要交所得稅，計提是本季度最后一個月計提，分錄如下

借：企業(yè)所得稅 利潤總額*0.25

貸，應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 利潤總額*0.25

關(guān)于這筆收入，不知道到你的是銷售收入還是勞務(wù)服務(wù)收入

銷售收入分錄關(guān)于稅金如下：

借：存款/現(xiàn)金/應(yīng)收/

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--城建稅

應(yīng)交稅費--教育費附加

勞務(wù)服務(wù)收入:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--營業(yè)稅

應(yīng)交稅費--城建稅

應(yīng)交稅費--教育費附加

計算所得稅中,一般是沒有費用可以抵消的,有的話也是把費用做了管理費用等期間費用,所得是根據(jù)利潤總額計算的,利潤總額已經(jīng)抵消了期間費用

問題十：月末如何計提企業(yè)所得稅？怎么計算得到的？請舉例說明 1、計提的會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、企業(yè)所得稅的計算：

根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除（成本費用，包括損失）-彌補(bǔ)的以前年度虧損

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（法定稅率25%）

企業(yè)所得稅如何計提,會計分錄?

一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是計提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

交完時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

二、當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中計提企業(yè)所得稅，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)漏褲的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。

以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法沖搜悶規(guī)定不允許扣除項目的金額計提企業(yè)所得稅，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目計提企業(yè)所得稅，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。

擴(kuò)展資料

會計分錄的格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，散彎也可以編制多借多貸的會計分錄。

參考資料來源：百度百科-會計分錄

企業(yè)所得稅需要計提嗎

大家都知道企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，那慶弊么大家知道企業(yè)所得稅需要進(jìn)行計提嗎？今天帶大家簡單了解一下！1.企業(yè)所得稅是需要計提的。企業(yè)所得稅是國家官方規(guī)定的所得稅，每譽(yù)纖族個豎森企業(yè)都是必須要交的，如果選擇的申報方式是單季申報，就是每一個季度都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，申報的同時要將本企業(yè)的所得稅計提。每年的五月底會進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，核查所得稅上交的數(shù)量，多了會退，少了要補(bǔ)。

2.相關(guān)分錄：

①、計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

②、繳納時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③、月底結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤--所得稅

貸：所得稅費用

3.所得稅是按照利潤總額乘以稅率25%計算的,凈利潤是利潤總額中扣除所得稅之后的凈收益。凈利潤=利潤總額-所得稅=利潤總額-利潤總額*25%=利潤總額*(1-25%)。在損益表中是先有利潤總額,然后所得稅是當(dāng)列的,并沒有影響用以計稅的利潤總額。

計提企業(yè)所得稅怎么計提

所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄：

1、提睜毀取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上交時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

擴(kuò)展資料

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征。

申報期結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)廳緩整事項；納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整。年度結(jié)束后，原則上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限。

參考資料來源：扮早模百度百科—常用會計分錄大全

參考資料來源：百度百科—會計做賬

計提企業(yè)所得稅的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于計提企業(yè)所得稅怎么計算、計提企業(yè)所得稅的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。

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