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收到匯算清繳退稅怎么做賬(匯算退稅完整的會(huì)計(jì)分錄)

日期：2023-05-22 16:47:05 　　點(diǎn)擊：

收到匯算清繳的退稅怎么做賬?根據(jù)小編老師所知，企業(yè)收到的匯算清繳稅款可以分為本年度和以前年度的，如果是本年度的稅款退回來可以計(jì)入所得稅費(fèi)用科目，如果是以前年度的稅款退回來的話可以做以前年度損益調(diào)整科目核算的;完整的會(huì)計(jì)分錄資料歡迎你們來參考下述文章.

收到匯算清繳的退稅怎么做賬

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)知識(shí)

1、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算.自每年的1月1日起至12月31日止.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，也就是5月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

2、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)，該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不到十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度.

3、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度.比如在納稅年度中間納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款;

4、納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.