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壞賬損失的確認條件是什么(企業(yè)實際發(fā)生壞賬時咋辦)

日期：2023-07-24 14:33:41    　　點擊：

壞賬損失的確認條件是什么?壞賬損失的確認條件如下：

企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

①債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?

②債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?

③債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;

④與債務人達成債務重組協(xié)議或經(jīng)批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?

⑤因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;

⑥財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。

企業(yè)實際發(fā)生壞賬時，咋辦?

按直接轉銷法。

實際發(fā)生時 借：管理費用—壞賬損失

貸：應收賬款

原來確認的壞賬，又重新收回的：

借：應收賬款

貸：管理費用---壞賬損失

借：銀行存款

貸：應收賬款

清單申報

屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?/p>

清單申報通常采用申報表附報形式，即納稅人在進行年度申報時，將《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報表》隨同企業(yè)所得稅年度申報表一同提供給稅務機關，申報后，稅務機關認為有疑問的，有權進行核查，對企業(yè)不能提供證據(jù)材料的，有權進行稅務處理。

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