企業(yè)增值稅額怎么計算抵扣的(企業(yè)增值稅額怎么計算抵扣的)

企業(yè)增值稅額怎么計算抵扣

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進(jìn)項稅額);

2、采購進(jìn)項對應(yīng)的貨物或勞務(wù)，是用于應(yīng)稅項目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專票或其他允許抵扣抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當(dāng)取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認(rèn)證，所謂認(rèn)證，就是將進(jìn)項與稅局服務(wù)器比對，相符時就認(rèn)證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認(rèn)證通過的進(jìn)項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報。

增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有13%，提供加工、修理修配勞務(wù)稅率13%

增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額.

進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額.

進(jìn)項稅抵扣的會計分錄

1、 收到進(jìn)項稅額：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅銷項：貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅) 銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)該交稅費(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)

3、如果月末應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、如果，月末應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末應(yīng)交稅費-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末應(yīng)交稅費-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

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